柳河县草莓种植园区建设项目

2023年度专项债券项目绩效评价报告

长泰和信咨字[2024] 079号

 

为贯彻落实《中共吉林省委吉林省人民政府关于全面实施预算绩效管理的实施意见》（吉发〔2019〕10号），根据《吉林省项目支出绩效评价管理暂行办法》（吉财绩〔2020〕711号），按照吉林省财政厅印发的《吉林省地方政府专项债券项目资金绩效管理办法（试行）》（吉财债〔2021〕1044号）要求，长春泰和信财务咨询有限公司承担柳河县草莓种植园区建设项目2023年度专项债券项目绩效评价工作。现将有关情况报告如下。

一、基本情况

（一）项目概况

柳河县草莓种植园区建设项目的建设单位：柳河县鑫农农业发展有限公司。

1.项目建设单位概况：柳河县鑫农农业发展有限公司统一社会信用代码：91220524MA7BRRWC2E；公司性质为国有独资有限责任公司。注册资本为100万元；公司住所位于通化市柳河县扶贫开发服务中心7楼（柳河县残疾人联合会楼上）。

公司经营范围：

一般项目：中草药种植；地产中草药（不含中药饮片）购销；牲畜销售；非居住房地产租赁；畜禽收购。（除依法须经批准的项目外，凭营业执照依法自主开展经营活动）

许可项目：牲畜饲养；建设工程施工；种畜禽生产；种畜禽经营。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动，具体经营项目以相关部门批准文件呢或许可证件为准）

1. 项目背景

棚膜经济是资金密集型、劳动密集型、技术密集型产业，是加快推进农业供给侧结构性改革、率先实现农业现代化和促进农民增收就业的重点产业。壮大棚膜经济，是实施“乡村振兴”战略的重要举措之一。

2020年，柳河县在精准扶贫的伟大实践中，正式退出了省级贫困县行列。柳河县目前根据各村区位优势、资源优势和人力优势，因村发展村级扶贫产业，目前发展果蔬、食用菌、中药材、特色养殖等项目60个，通过棚膜经济产业的发展，带动贫困户增产增收，逐步稳定乡村振兴政策的实施。

草莓作为蔷薇科植物，原产南美、欧洲等地，现在我国各地都有草莓栽培。草莓外观呈浆果状圆体或心形，鲜美嫩红，果肉多汁，酸甜可口，香味浓郁，是水果中难得色、香、味俱佳者，因此常被人们誉为果中皇后。温室大棚草莓成熟最早、鲜果供给期长、品质最佳、品种最好、规范化栽培程度最高、产品销路最广、生产成本低，深受广大消费者的好评，可以作为目前农业节构调整发展的重点培育项目。

项目建设单位通过考察，对项目建设地的农业结构和发展农业产业进行了充分论证，决定以草莓种植园产业建设带动农业经济发展，稳步实施并发展乡村振兴举措，节约农民自身建设成本，节约投入产出时间，增强农民自身价值的提高，增加农民收入，并通过棚膜经济产业的发展不断优化农业产业结构、促进城乡统筹发展、建设社会主义新农村和改善人民生活环境、提高人民生活质量。

柳河县草莓种植园区建设项目符合国家产业政策和行业发展规划要求，是国家重点扶持的产业之一，对于引导农民增收以及发展种植行业都起到积极的作用,是农民脱贫致富的好项目。项目运营后，不仅可给企业带来丰厚的利润，促进农民增收，加快柳河县新农村建设，以及对促进区域经济增长起到积极的推动作用，项目具有显著的经济和社会效益。同时，项目运营的技术条件、外部协作条件、交通条件和环境条件均有保障。

2. 主要内容及实施情况

柳河县草莓种植园区建设项目于2021年取得柳河县发展和改革局的《关于柳河县草莓种植园区建设项目可行性研究报告的批复》（柳发改字[2021]109号）以及2022年柳河县发展和改革局的《关于柳河县草莓种植园区建设项目可行性研究报告调整的批复》（柳发改字[2022]36号）文件和《关于柳河县草莓种植园区建设项目初步设计的批复》（柳发改字[2022]38号）文件。

2.建设规模及内容

柳河县草莓种植园区建设项目建设地点位于柳河县三源浦朝鲜族镇新世村内。本项目用地面积为327560㎡，约为491亩。总建筑面积为130419.00㎡，共建设93栋日光温室，其中：日光温室（普通棚）91栋，建筑面积124880.00㎡；日光温室（观光棚）2栋，建筑面积2800㎡；辅房93个，建筑面积1395㎡；管理用房1栋，建筑面积500㎡；分拣及检测室1栋，建筑面积500㎡；仓储用房1栋，建筑面积200㎡；公厕4座，建筑面积144㎡；以及作业道、供电、给排水、供暖等配套附属设施。

3. 资金投入和使用情况

项目总概算投资5346.04万元，其中：建筑工程费为3441.1万元，设备购置费为8万元，安装工程费为1187.7万元，工程建设其他费用为403.9万元（含土地流转费208万元），基本预备费为231.84万元，建设期利息73.5万元。

本项目所需要的总投资为5346.04万元，资金来源为拟申请专项债券和建设单位自筹，其中：地方配套资金1846.04万元，占比34.53%；发行专项债券3500.00万元，占比65.47%。

柳河县草莓种植园区建设项目2022年申请专项债券3500万元，品种为记账式固定利率附息债券，期限为10年，每半年支付利息，利率暂按2.96%测算，债券存续期前5年支付利息、后5年采取等额本金的方式偿还。共涉及1个项目。项目申请专项债券全部用于项目建设期工程费用使用。

2022年末该项目专项债券资金3500万元已全部到位，全部用于支付工程款，资金执行率100%。该项目计划使用地方配套资金1846.04万元，截至2023年末实际到位地方配套资金1376.34万元，用于支付电力、信息网络及其他费用，配套资金执行率74.56%。

 

 

 

 

专项债券项目资金安排情况表

单位：万元

（二）项目绩效目标

1. 项目总体目标

通过棚膜经济产业的发展不断优化农业产业结构、促进城乡统筹发展、建设社会主义新农村和改善人民生活环境、提高人民生活质量。

2. 2023年度项目绩效目标。

该项目2023年2月21日已完成竣工验收，2023年对外出租取得预期收益。

二、绩效评价工作开展情况

（一）绩效评价目标、对象和范围

1. 绩效评价目标

通过对柳河县草莓种植园区建设项目专项债券资金项目决策、管理、产出和效益四个维度进行绩效评价，全面评价旅游产业发展专项债务资金在整个实施期内的资金配置与使用、资金支出效果和旅游项目建设等重点项目支出情况，定性和定量分析专项资金的社会、经济效益，发现资金支出使用和管理中的薄弱环节，提出针对性的建议措施，为今后专项资金预算安排提供决策依据，不断提高专项资金管理的科学化、精细化管理水平。

2. 评价对象和范围

本次绩效评价对象和范围为：2023年度柳河县草莓种植园区建设项目专项债券资金项目。

评价小组根据吉林省财政厅下发的《吉林省地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》的要求，对专项债券资金项目涉及的全部资金到位和使用情况进行评价。该项目总预算资金为5346.04万元，其资金来源为：专项债券3500万元，其他资本金1846.04万元。2022年末该项目专项债券资金已全部到位，实际支付工程款3500万元；2022年新增地方配套资金465.8万元、2023年新增地方配套资金910.54万元，用于支付电力、信息网络及其他费用。

3. 评价时段

该项目绩效评价的时段为2023年1月1日—2023年12月31日。

（二）绩效评价原则、评价指标体系、评价方法、评价标准

1. 绩效评价原则

（1）科学规范原则。专项债券项目资金绩效实行全生命周期管理。坚持“举债必问效、无效必问责”，遵循项目支出绩效管理的基本要求，注重融资收益平衡与偿债风险。建立规范的工作流程和指标体系，严格执行规定的程序，按照科学可行的要求，采用定量与定性分析相结合的方法进行评价。

（2）协同配合原则。各级财政部门牵头组织专项债券项目资金绩效管理和绩效评价工作，督促指导项目主管部门和项目单位具体实施各项管理和评价工作。

（3）公开透明原则。绩效信息是专项债券项目信息的重要组成部分，绩效评价应当符合真实、客观、公正的要求，应当依法依规自觉接受社会监督，通过公开推动提高专项债券资金使用绩效。

（4）绩效相关原则。绩效评价应当针对具体专项债券项目资金及其产出绩效进行，评价结果应当清晰反映专项资金和产出绩效之间的对应关系，突出绩效评价结果的激励约束作用，并与有关管理措施和政策试点等挂钩。

（5）权责统一原则。专项债券项目资金绩效评价应当明确各级财政部门和项目主管部门的权责关系，确保资金绩效评价工作的职权和责任相统一。

2. 评价指标体系

绩效评价指标分为决策、过程、产出、效果四个方面，参考建设期设定分值分别为25、20、40、15分，满分为100分。决策类指标25分，主要包括：新增地方政府专项债券项目申报的政策依据与程序规范性、新增地方政府专项债券绩效目标设定的合理性与指标明确性、编制新增地方政府专项债券资金平衡方案科学性和资金分配的合理性；管理类指标20分，主要包括：新增地方政府专项债券资金管理制度健全性及组织实施有效性、新增地方政府专项债券资金使用情况；产出类指标40分，主要包括：产出数量、产出质量、产出时效、项目成本；效益类指标15分，主要包括：社会效益、经济效益、生态效益、可持续影响、满意度。

3.评价方法

财政和项目主管部门评价的方法主要包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法、标杆管理法等。根据评价对象的具体情况，可采用一种或多种方法。

此次评价运用了比较法、因素分析法、公众评判法等评价方法。主要采取整体评价、现场评价和非现场评价相结合，全面评价与重点评价相结合的方式。1.比较法，通过项目的实际情况与绩效目标、历史情况等进行比较，以评价项目绩效情况；2.因素分析法，综合分析该项目专项资金绩效目标实现、实施效果的内外部因素的方法；3.公众评判法，是指通过调查问卷及实地调研等方式进行评判的方法，评价公众满意度等情况。分定性指标和定量指标两类，定量指标分值获得将实际完成值与预期值对比，评价实施效果，分析差异原因，或参照同类指标的行业数据、历史数据标准值制定绩效评价标准进行评价。定性指标分值获得通过明确考核内容或问卷调查、现场访谈采集相关数据，根据实地考核情况进行汇总评分，形成项目考评打分，结果总分设定100分，等级划分为五档：90（含）-100分为优、80（含）—90分为良、60（含）—80分为中、60分以下为差。

3.评价标准

财政和项目主管部门绩效评价标准通常包括计划标准、行业标准、历史标准等，用于对绩效指标完成情况进行比较。

本次评价采用的评价标准主要有计划标准、行业标准和经省财政厅认可的其他标准。将资金拨付指标文件、资金分配方案、项目实施计划等提出的工作目标作为计划标准。

（三）绩效评价工作过程

1. 前期准备

2024年5月中旬，开始前期准备工作，通过对评价对象前期调研，确定评价目的、方法及评价原则，根据《吉林省地方政府专项债券项目资金绩效管理办法》的要求制定绩效评价指标体系、评价标准及评价实施方案，与项目单位和主管部门沟通，确定所需资料清单、调查问卷和实施方案。

2. 组织实施

2024年5月中旬，评价工作进入实施阶段。评价组对项目实施单位开展全面走访和调研，进行数据采集。在满意度调查方面，评价组进行实地调研，收集实地调研记录15份。同时，发放项目满意度调查问卷50份，共收集社会公众调查问卷38份。

3. 分析评价

2024年5月末，评价组按照绩效评价原则和规范，对取得的资料进行审查核实，对采集的数据进行分析，按照专项债券资金项目绩效评价指标体系进行评分，形成评价初步结论，撰写绩效评价报告初稿。评价报告经评审后，征询项目主管单位意见，出具正式评价报告。

三、综合评价情况及评价结论

（一）综合评价情况

柳河县草莓种植园区建设项目2022年度实际支付工程款3500万元、支付电力设施及其他费用465.8万元；2023年度新增地方配套资金910.54万元，其中：支付工程款873.82万元、支付电力网络设施及其他费用36.72万元。通过组织召开座谈会、实地查看工程现场和审核相关收支凭证等程序，总体来看，该项目绩效目标基本达到了预期。通过微信调查、现场发放的方式开展问卷调查，项目相关单位和社会公众满意度较高。

（二）评价结论

1. 本项目通过草莓种植园区的建设，通过企业引进种植技术的应用和推广，带动周边农民生产生活，促进农业产业升级，提高产量、质量和商品率，进一步开拓国内外市场，示范带动更多群众参与草莓种植生产，帮助贫困农民解决种植生产的技术和销售问题，带动新世村及柳河县其他村民脱贫致富，有助于提高村民的收入水平。通过本项目的建设，能够引导和扶持村民从事棚膜经济发展最终形成产业效应，增强村民自我发展能力，改善其生产生活条件，增加收入，带动村民脱贫致富。

2．该项目利用专项债券资金和地方配套资金支付工程建设费用。实际完成的工程内容：项目用地面积为327560㎡，约为491亩，总建筑面积为123069平方米；合计建设93栋日光温室，总建筑面积为120330方米，其中两栋观光棚，建筑面积为2800平方米，其余91栋均为普通棚，建筑面积为117530平方米；另每一栋大棚均设一处15平方米辅房，合计93间辅房，辅房总建筑面积为1395平方米；管理用房1栋，建筑面积500平方米；分拣及检测室1栋，建筑面积500平方米；仓储用房1栋，建筑面积200平方米；公厕4栋，总建筑面积为144平方米；以及作业道、供电、给排水、供暖等配套附属设施。

2023年度该项目已经取得了部分出租收入，其中短期出租收入21.9万元，长期租赁收入85.15万元。

根据专项债券项目绩效评价结果及分析，发现项目在执行中也存在一些待改进的问题，如：部分地方配套资金未及时到位。

该项目绩效评价得分为90.07分，评价等级为“优”。

绩效评价得分汇总表（详见附件）

四、绩效评价指标分析

（一）项目决策情况

该指标分值25分，评价得分23.47分，通过对项目新增地方政府专项债券项目申报的政策依据与程序规范性、新增地方政府专项债券绩效目标设定的合理性与指标明确性、编制新增地方政府专项债券资金平衡方案科学性和资金分配的合理性等指标进行综合分析，绩效评价组认为：项目符合专项债券资金支持范围，反映了项目的重大需求，立项依据充分，项目绩效目标合理、可行，符合客观实际，资金分配合理。

（二）项目过程管理情况

该指标分值20分，评价得分18.07分。通过对项目新增地方政府专项债券资金管理制度健全性及组织实施有效性的了解，核查了新增地方政府专项债券资金使用情况，绩效评价组认为：地方专项债券资金下达后，各市县财政局基本能够及时、足额下达到资金使用单位，根据专项债券项目财务管理办法，单独核算，专款专用，专户管理。

（三）项目产出情况

该指标分值40分，评价得分34.87分。通过评价项目产出数量、产出质量、产出时效、项目成本等指标，绩效评价组认为：项目单位完成了该项目阶段性指标。2022年11月已完成竣工验收,2023年对外出租取得预期收益。

（四）项目效益情况

该指标分值15分，评价得分13.66分。通过考察项目的社会效益、经济效益、生态效益、可持续影响和满意度等绩效目标的实现程度和效益，绩效评价组认为：项目单位完成了大部分既定目标，项目建设单位和施工单位能够足额缴纳税费，带动就业人次效果明显，未发生群体性事件、重大诉讼、媒体负面报道；项目使用环保材料，环保设施完善，未收到环保部门通报批评及处罚；相关技术人员及工人数量大部分时候能够满足项目施工的需要，对项目的潜在风险建立沟通协调机制；利益相关方和服务对象整体满意度水平较高。

该项目2023年度已经取得了部分出租收入，其中短期出租收入21.9万元，长期租赁收入85.15万元。

五、主要经验及做法、存在的问题及原因分析

（一）主要经验及做法

建立完善的债券资金使用管理机制，柳河县财政局、项目主管部门及项目实施单位应建立完善的专项债券资金使用管理制度，明确各部门职责，规范使用债券资金，加强债券资金使用监管及对项目实施情况监控，明确资金用途，严格执行债券资金专款专用，有效保障资金安全，确保债券资金合规使用，控制不合理的资金流出，确保项目形成的专项收入应收尽收，保障投资者合法权益。对可能遇到的技术风险、协调风险、政策风险、组织风险、资金风险等制订相应的举措，有明确的责任主体和责任人。

1．财务风险及控制措施

风险情况：项目的财务风险主要体现在项目建设周期内可能出现原材料价格大幅上涨以及施工进度不及预期，从而导致建设成本大幅增加；或者项目施工管理不力、建设资金使用不合理，从而导致实际费用超出项目投资概算。

控制措施：一方面，在项目建设过程中，加强项目施工、预算、采购、招标及合同管理，保证项目如期保质完工；另一方面，项目建设业主将加强资金使用监督，加强项目资金管理，建立专户，做到专款专用，通过内部费用控制和合理使用资金等手段，有效控制建设成本。

2．工程建设风险及控制措施

工程建设风险主要体现在项目实施过程中由于项目建设单位管理能力不足、施工单位施工技术水平不足或者客观不可抗力等因素可能导致项目进度不及预期、工程质量问题或者施工人员人身安全问题。

控制措施：项目实施单位选派具有丰富项目经验的项目管理人员，加强施工人员培训，制定严格的规章制度，并按规章制度执行，严格遵守各类设备的操作规程，做到持证上岗。严格按照国家有关规定和标准建立健全质量保证体系，对工程质量加强监督和管理。主体工程施工均实行公开招标，并严格执行招投标法。参标的施工单位必须有相应的资质，并具备精湛技术和拥有先进施工设备。中标单位在开工前必须做好施工组织设计。施工中监理要现场巡视，质检人员要跟踪检查，严把质量关。项目建设单位必须建立项目档案。工程竣工后，组织相关单位人员及时验收。

3．运营风险及控制措施

本项目的运营风险为建设及经营过程中可能出现的建设规划、招商进度等风险。

控制措施：细化工作流程。预先完善市场调研、成本测算和项目定位报告编审等关键环节，在管理上应在人员招聘与选拔，储备、培训、团队建设等方面加大力度。

4．市场风险及控制措施

宏观市场环境上来看，2023年经济整体增长动力趋弱，同时也受疫情影响，实体经济下行的压力加大，经济波动减少消费者收入，降低了群众的消费能力。

应对措施：创造良好的政策环境，帮助掌握国家的大政方针和经济发展政策，为企业和群众提供支持和服务。

5．环境风险及控制管理措施

项目投入运营产生的环境风险包括固体废物、废水等，预测对周围环境影响较小。

应对措施：通过对项目设置垃圾收集设施，由专职保洁人员及时清理、消毒、运送到城市垃圾处理站统一处理；废水经园区内排水管道送至污水处理站集中处理，达到市政污水管网受纳标准后排入市政管网，确保不会对周围环境造成污染。

6．不可抗力因素风险及控制措施

不可抗力是指不能预见、不能避免并且不能克服的客观情况，在本项目中，不可抗力主要指来自于自然界的重大变化所引发的危机，自然风险不以人的意志为转移，一旦在项目实施过程中出现人力不可抗拒的巨大自然灾害，本项目将难以达到设计建设水平，项目的进展和收益将受到影响。

控制措施：项目方建设防备设施，并聘请各方面专家，积极做好评估预测，加强预防，并向保险公司投保相应的风险险种，确保投资者的基本利益。

7．资金管理风险及控制措施

本次募集资金投资项目从项目开始筹划到交付使用将有一定的周期，涉及的环节也较多，如果投资管理不善，突破预算，可能影响投资项目不能如期完成。

控制措施：管理运营单位将通过建立严格的资金管理制度、财务管理制度，严格把控资金的使用与审批，加强成本控制，建立有效的财务风险预警系统和财务监管机制来实现财务风险的预警与规避。

8．还款保障情况

柳河县财政局将按照《财政部关于印发〈地方政府专项债务预算管理办法〉的通知》（财预[2016]155号）规定，及时按照转贷协议约定逐级向省财政缴纳本级应当承担的还本付息资金，由省财政按照合同约定及时偿还专项债券到期本息。如偿债出现困难，将通过调减投资计划、处置可变现资产、调整预算支出结构等方式筹集资金偿还债务。未按时足额向省财政缴纳专项债券还本付息资金的，省财政采取适当方式扣回。 

落实加强政府债务预算管理，柳河县政府设立预算稳定调节基金，建立跨年度的预算平衡机制，加强一般公共预算、政府性基金预算和国有资本经营预算体系的统筹力度，强化项目资金的管理，加快专项资金清理，归并和整合力度。建立债务项目全生命周期偿债计划，分层次编制政府债务偿还规划和年度计划，建立健全政府债务滚动偿还方案，做好分年度的债务还本付息预算安排工作，加大预算的统筹力度，多渠道多角度全方位筹集资金偿还到期债务。

（二）存在的问题及原因分析

1．地方配套资金未及时到位情况。该项目计划总投资5346.04万元，其中：专项债券资金3500万元、地方财政配套资金1846.04万元。截至2023年末，该项目实际到位地方财政配套资金1376.34万元，按计划尚有469.7万元地方配套资金未到位。

主要原因是：自新冠病毒肺炎以来，地方经济受到一定的冲击和影响，市场形势低迷，地方财政部门资金紧张，未能及时拨付相应的配套资金。

六、有关建议

（一）强化专项债券资金项目过程监管。

强化专项债券资金监管，加强资金使用监督，严肃财经纪律，避免专项债券资金未按规定用途使用。确保地方配套资金及时到位，加强资金使用监督。

各市县主管部门应建立健全专项债券资金监督检查制度，发布检查通知，制定检查工作方案，形成检查报告，督促落实整改。对专项债券资金不仅要进行资金使用情况检查，还需要对项目运作全过程进行事前、事中、事后全方位监管。重点对资金管理使用、工程建设组织、项目施工质量、工程验收结果等方面进行检查。及时发现专项债券资金存在的问题，保障项目顺利开展，确保专项债券资金发挥应有效益。

（二）发挥专项债券资金的撬动作用。

主管部门、项目实施单位应根据项目实际情况，与相关方进行充分沟通，对项目预期效益进行充分测算，避免预期效益估计与实际不符，无法实现的情况。充分发挥专项债券资金的引导作用。强化政策落实，增强专项债券资金的撬动作用。

（三）完善管理制度建设。

项目单位应根据相应规章制度规定，建立健全绩效工作机制，充分发挥工作人员的积极主动性，推行管理机制、管理办法制订等方面有力的举措，不断提高绩效工作管理水平；同时结合工作实际，完善规章制度，增强制度的可操作性，严格按制度执行。

七、其他需要说明的问题

新冠病毒肺炎以来，地方经济受到一定地冲击，市场环境低迷，地方政府资金不足，影响了项目的进度和预期效益，因此对2023年度项目实施效益评价存在一定局限性。

 

 

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附  件

1．2023年度专项债券项目绩效目标申报表

2．2023年度专项债券项目支出绩效运行监控表

3．2023年度专项债券项目绩效自评表

 

 

评价单位：长春泰和信财务咨询有限公司

 

评价人员：  张桂芬  谷影 

              

报告时间：2024年05月30日